PROGRAMA DE APOYO AL PLAN NACIONAL DE PRIMERA INFANCIA Y A LA POLÍTICA DE UNIVERSALIZACIÓN DE LA EDUCACIÓN INICIAL. CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 4229/OC-AR - 2 BID. EJERCICIO IRREGULAR DE CIERRE Nº3. PERÍODO 01/01/2023 AL 31/10/2023

ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Control Externo Gubernamental emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos del BID incluyendo las pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta, excepto por lo que a continuación se indica:
La documentación que nos fuera suministrada, correspondiente a las contrataciones analizadas no constituye un expediente único que contenga evidencia de todo lo actuado en orden cronológico durante el proceso de contratación y/o pago. A los efectos de realizar el seguimiento se relevó tanto la documentación que se encontraba en el Expediente GDE, como la remitida, como expediente provincial o archivos escaneados, observándose faltantes de documentación sustancial como el Presupuesto Oficial, el Pliego de Bases y Condiciones (Condiciones especiales, Condiciones Generales, especificaciones, planos), la Notificación de Adjudicación, las Circulares con y sin consulta (en el caso de que hayan existido), Resoluciones aprobatorias de redeterminaciones, Actas de redeterminaciones y adendas, etc. Como consecuencia de lo expuesto no se puede garantizar la integridad de la documentación inherente a las contrataciones muestreadas por las que se abonaron en el ejercicio USD 3.204.136,94 que representan el 30,71% de la inversión del período. A su vez, en el 100% de los casos analizados la gestión de los pagos fue realizada por fuera del sistema GDE, habiendo sido importada la documentación respaldatoria hasta un año posterior al pago. Nos remitimos a nuestro Memorando a la Dirección apartados A.1.2, A.2.1.1, B.3.3, B.3.10 y B.3.11.